哈萨克斯坦正准备进行大规模税收改革，旨在实现财政体系现代化和确保公平竞争。即将进行改革的关键要素包括：将增值税基本税率提高至 16%，对社会重要行业引入差别税率，以及在立法上禁止通过人为拆分公司的逃税方案。
现行税收体系面临一系列系统性挑战。影子经济、不透明的财务方案以及税收负担分配不均，阻碍了健康商业环境的形成，并削弱了对国家机构的信任。
尤其令人担忧的是，将大型公司人为分割成众多小企业以获取专为小企业设立的优惠这种做法。这导致预算损失大量资金，并为诚信纳税人创造了不平等的竞争条件。
改革的关键要素将是在《税法》中确立反制人为拆分公司的机制。新规将为税务机关提供有效的工具来识别和制止此类逃税方案。
增值税的差别化处理
改革的一个重要方面是重新审视增值税体系。将增值税基本税率从 12% 提高至 16% 的同时，将伴随对经济不同行业引入差别化处理方法。
尤其值得关注的是，对农工综合体和食品生产商引入零税率。这项措施将支持国内农业生产者，并遏制食品价格的上涨。
制药行业将获得 10% 的优惠税率，这将有助于发展国内药品生产并提高药品对民众的可及性。
从复杂到透明
打击影子经济的重要一步是将增值税纳税人强制注册门槛从 20,000 降低至 3,800 按月计算指数（约合1500万坚戈）。这将确保覆盖更广泛的纳税人，并提高经济流程的透明度。
改革的初始方案曾提议将增值税提高至 20%，但在总统的干预以及与商界协商之后，最终通过了更为平衡的方案。同时，免征增值税的纳税人将保留自愿登记为该税种纳税人的权利，若此举符合其商业利益。
利益平衡
政府放弃了通过降低工资基金负担来补偿增值税提高的想法。取消雇主的强制性养老金缴款以及调整社会税被证明是不合理的，因为按16%税率征收增值税的潜在收入将不足以覆盖国家的社会义务。
经济增长的基础
拟议的税收改革是对财政政策的全面反思。禁止人为拆分商业实体，结合增值税的差别化处理，将为形成更公平的税收体系奠定基础。
这种方法将在税收的财政功能与调节作用之间取得平衡，为公平竞争创造条件，并使大部分经济从阴影中走出，从而促进可持续的经济增长和社会稳定。