Депутаты Мажилиса приняли во втором чтении новый Налоговый кодекс с существенными изменениями в системе налогообложения. Правительственное предложение о повышении НДС до 20% скорректировано — окончательная ставка установлена на уровне 16%, а также введен ряд льгот для медицинской и социальной сфер. Документ разработан в соответствии с указаниями Президента страны и направлен на оптимизацию налоговой системы.
В результате совместной работы депутатского корпуса и Кабинета министров были приняты важные решения по реформированию системы налогов. Одним из ключевых изменений стало снижение первоначально предложенной правительством ставки НДС с 20% до 16%. Кроме того, порог обязательной регистрации по НДС повышен почти в три раза — с 15 млн до 40 млн тенге, что предположительно упростит деятельность малого бизнеса.
Особое внимание в новом кодексе уделено социально значимым направлениям. В медицинской сфере вводятся пониженные ставки НДС: 5% с 2026 года и 10% с 2027 года для медикаментов и медицинских услуг. При этом полностью освобождаются от НДС товары и услуги, предоставляемые в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи, обязательного медицинского страхования, а также лечения орфанных и социально значимых заболеваний.
Налоговый кодекс предусматривает поддержку культурной и продовольственной безопасности через освобождение от НДС социально значимых продовольственных товаров (СЗПТ) и книг отечественного издания, включая услуги по их изданию в печатном виде. Для аграрного сектора увеличен размер НДС, дополнительно относимого в зачет, с 70% до 80%, что предположительно может способствовать развитию сельскохозяйственного производства.
Существенные изменения коснулись и упрощенной системы налогообложения. Вместо разрешительного введен запретительный перечень видов деятельности, а также установлена единая ставка налога в размере 4%. При этом местные маслихаты получили право корректировать ее в пределах ±50% для учета региональной специфики. Расширена также сфера применения специального налогового режима на операции между субъектами бизнеса.
Корпоративный подоходный налог для игорного бизнеса и банков повышен до 25%. Однако для банковского сектора сделано важное исключение: по доходам от кредитования предпринимателей ставка остается на прежнем уровне — 20%.
Значительные новации внесены в систему индивидуального подоходного налога (ИПН). Вводится прогрессивная шкала ИПН, дифференцированная по видам доходов. Для заработной платы установлены две ставки: 10% на доходы до 8500 МРП в год (33,5 млн тенге) и 15% на суммы, превышающие этот порог. По дивидендам также предусмотрена двухступенчатая система: 5% на доходы до 230 000 МРП (1 млрд тенге) и 15% на более высокие суммы. Для физических лиц-нерезидентов: доходы до 600 000 МРП облагаются по ставке 10%, свыше — по ставке 17%.
Предполагается, что такая структура налогообложения позволит избежать повышения налоговой нагрузки на граждан с низким и средним уровнем доходов, при этом подразумевается сохранение справедливости и пропорциональности системы.
Напомним, первоначальный вариант реформы предусматривал повышение НДС до 20%, однако после вмешательства Президента и консультаций с бизнес-сообществом было принято более сбалансированное решение. Вместе с тем коллегиальный орган предлагал снизить порог по НДС с 20 000 МРП (78,6 млн тенге) до 3 800 МРП (около 15 млн тенге). В свою очередь депутаты предложили урезать порог до 10 000 МРП (39,3 млн тенге).